Хочешь налоговой льготы — имей более двух детей..

1. Что такое налоговая льгота и каков ее размер?

Это сумма, на которую уменьшается размер облагаемого налогом дохода физического лица. Допустим, ваш доход 1000 грн, а размер льготы — 894 грн. Значит, налог, который вам предстоит уплатить, будет начисляться только на 106 грн. Налоговый кодекс определил, что с этого года размер налоговой льготы должен быть равен размеру прожиточного минимума для трудоспособного гражданина (в расчете на месяц), у

Льготой смогут пользоваться люди, чья месячная зарплата окажется меньше 1 тысячи 610 гривен»

Налоговым кодексом предусмотрено, что льгота составляет 100 процентов прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. В то же время переходными положениями кодекса до 2015 года льгота установлена на уровне 50 процентов прожиточного минимума. Поскольку прожиточный минимум на 1 января 2013 года — 1 тысяча 147 гривен, налоговая льгота весь год будет составлять 573 гривни 50 копеек. По сравнению с прошлогодним показателем она увеличилась на 37 гривен (в 2012 году — 536 гривен 50 копеек). 

2. Кому предоставляется?

Список достаточно широк, однако он практически не изменился с прошлого года. На льготу могут рассчитывать:

* родители или опекуны-одиночки, воспитывающие ребенка до 18 лет;
* опекун, содержащий ребенка-инвалида;
* родители, имеющие двоих и более детей;
* граждане, отнесенные законом к 1-й и 2-й категории лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС;
* ликвидаторы аварии, официально отмеченные государством;
* инвалиды І и ІІ групп — в том числе инвалиды с детства;
* правозащитники, которые получили пожизненную стипендию президента Украины как пострадавшие в результате своей деятельности, подвергавшиеся преследованиям — в том числе и журналисты;
* участники боевых действий — как во время Второй мировой войны, так и тех, что имели место после войны;

* Герои Украины, Герои Советского Союза, Герои Соцтруда, полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, награжденные 4-мя и более медалями «За отвагу»;
* инвалиды Второй мировой войны;
* бывшие узники конц-лагерей, репрессированные, насильно увезенные на принудительные работы во время Второй мировой войны;
* люди, пережившие блокаду Ленинграда.

3. Как отличаются размеры льготы для разных категорий граждан?

* Родители, воспитывающие двух или более детей до 18 лет, имеют право на 100%-ную льготу, помноженную на количество детей. Скажем, семья с двумя детьми может рассчитывать на льготу в размере 894 грн х 2 = 1788 грн.
* Одинокие родители или опекуны, воспитывающие одного и более детей до 18 лет; опекуны детей-инвалидов; граждане, пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС и ликвидаторы аварии; инвалиды I и II групп; ученики, студенты, аспиранты, ординаторы, адъюнкты; правозащитники-стипендиаты; участники боевых действий (кроме Второй мировой войны) — имеют право на социальную льготу в размере 150%. Если одинокий родитель воспитывает несколько детей, размер льготы увеличивается кратно количеству детей. В качестве примера рассмотрим письмо читателя. Вдовец, воспитывающий двух детей, имеет право на 150%-ную льготу, умноженную на 2: (894 грн х 150%) х 2 = 2682 грн.
* Герои Украины и Советского Союза, Герои Соцтруда или полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лица, награжденные 4-мя и более медалями «За отвагу», участ-ники боевых действий времен Второй мировой войны, узники концлагерей, репрессированные, насильно увезенные на принудительные работы, а также те, кто пережил блокаду Ленинграда — получают 200%-ную налоговую социальную льготу. То есть ее размер с начала этого года: 894 грн х 2 = 1788 грн.

4. Ограничивается ли размер дохода при расчете льготы?Есть ряд условий, ограничивающих ее предоставление.

Во-первых, она применяется только к зарплате. При получении доходов от предпринимательской или другой независимой профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты и другие) налоговой льготой воспользоваться нельзя.

Во-вторых, налоговая льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму. Она равна размеру месячного прожиточного минимума (действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. Предельный размер зарплаты определяется ежегодно и на протяжении года не меняется.В нынешнем году сумма ограничения составляет 1 тысячу 610 гривен. Таким образом, налоговой льготой смогут пользоваться люди, чья месячная зарплата окажется меньше 1 тысячи 610 гривен. Для сравнения: в 2012-м предельный размер зарплаты составлял 1 тысячу 500 гривен.

В-третьих, льгота не может применяться к зарплате, которую человек получает одновременно с выплачиваемыми из бюджета стипендией, денежным или имущественным обеспечением ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

В-четвертых, налоговую социальную льготу можно получить только на одном месте работы.Чтобы воспользоваться основной или повышенной льготой, необходимо подать письменное заявление и документы, подтверждающие такое право.

Еще следует запомнить, что налоговая льгота начинает применяться только со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не нужно подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 3 июня 2012 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 12 января 2013 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате: перерасчета налога за предыдущие периоды закон не предусматривает.

Как и в прошлом году, зарплата (а также иные вы-платы, компенсации и награды, приравненные к зарплате) не должна превышать суммы, равной размеру прожиточного минимума для трудоспособных граждан, умноженного на коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. В прошлом году максимальный размер зарплаты, при которой может быть насчитана налоговая льгота, равнялся 1220 грн, в этом — 1252,6 грн. Если льгота предоставляется семье с несколькими детьми и — соответственно — увеличивается кратно количеству детей, предельный размер дохода родителя или опекуна также увеличивается кратно количеству детей. Скажем, предельный размер заработной платы, при котором наш читатель может рассчитывать на налоговую льготу, — 1252,6 грн х 2 = 2505,2 грн. Интересно, что в этом случае общий размер налоговой льготы выше предельно допустимого размера ежемесячной зарплаты родителя, констатирует Елена Жовтях.

5. На какие доходы можно оформить налоговую социальную льготу?

Только на заработную плату или выплаты, к ней приравненные. Если же вы получаете зарплату одновременно со стипендией, денежным или имущественным бюджетным обеспечением учеников, студентов, аспирантов, военнослужащих, вы не можете претендовать на льготу. Не полагается она и тем, кто относит себя к категории самозанятого населения.

6. Какие документы следует предоставлять?

Перечень документов, которые требуются в этом году для оформления налоговой социальной льготы, утверждается Кабмином, постановил Налоговый кодекс. В этом году перечень заметно расширился.

Одинокие родители или опекуны, имеющие ребенка (детей) до 18 лет, готовят:

* копию свидетельства (дубликат) о рождении детей или документ с данными о родителе ребенка; или иные документы, подтверждающие возраст ребенка;
* копию решения органов опеки об установлении опеки (если с заявлением о предоставлении льготы обращается опекун);
* копию свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга (если обращается вдовец (вдова);
* копию паспорта.

Кстати: одинокими считаются такие мать или отец, кто, имея детей до 18 лет, не находится в браке.

Налогоплательщик, имеющий на иждивении ребенкаивалида, предоставляет:

* копию свидетельства (дубликат) о рождении ребенка или документ, подтверж-дающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка;
* копию решения органа опеки про установление опекунства (если обращается опекун);
* пенсионное удостоверение ребенка или справку медико-социальной экспертизы для заявителя, который содержит ребенка в возрасте от 16 до 18 лет;
* медицинское заключение (если ребенку меньше 16 лет).

Налогоплательщик, который имеет двух и более детей, должен принести такие документы:

* копии свидетельств о рождении детей или их дубликаты, или документы, подтверждающие отцовство, или бумаги, подтверждающие возраст детей;
* копии решения органов опеки про установление опеки (если обращается опекун).

Граждане, пострадавшие от аварии на ЧАЭС, переселенцы и ликвидаторы аварии должны предоставить копию соответствующего свидетельства (дубликат) установленного образца.

Инвалиды 1 и 2-й групп предоставляют копию пенсионного удостоверения или справку медико-социальной экспертизы.

Правозащитники-стипендиаты готовят копию акта президента Украины о назначении стипендии.

Участники боевых действий предоставляют копию соответствующего свидетельства.

Герои Украины, Советского Союза, Соцтруда, кавалеры орденов Славы или Трудовой Славы, солдаты, имеющие 4 и более медалей «За отвагу», снимают копию с орденских книжек или иных документов, подтверждающих награду.

От репрессированных, угнанных на принудительные работы в годы Второй мировой войны, бывших жителей блокадного Ленинграда потребуются документы, которые подтверждали бы эти факты биографии.